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财税知识及问题解答

  • 分类:财税
  • 作者:
  • 来源:
  • 发布时间:2021-05-21 10:46
  • 访问量:

【概要描述】本文主要讲述了有关最新税收优惠政策、创业补贴及企业涉税风险有关描述说明。

财税知识及问题解答

【概要描述】本文主要讲述了有关最新税收优惠政策、创业补贴及企业涉税风险有关描述说明。

  • 分类:财税
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  1. 科普性:最新税收优惠政策
  • 小规模季度增值税免征额提高到45,小型微利企业,企业所得100万以内原有基础再减半为2.5%
  • 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在20231231日前,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
  • 202141日起,符合条件的先进制造业纳税人,可以自20215月及以后纳税申报期向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。先进制造业纳税人,是指在申请退税前连续12个月内(申请退税前经营期不满12个月但满3个月的,按照实际经营期)

 

  1. 政策性:创业补贴相关
  • 关于创业补贴你需要了解的信息如下
  • 毕业5年内大学生(优先)
  • 留学回国5年内(优先)
  • 深圳户口(18-48岁)
  • 深圳本地在读大学生
  • 港澳居民

    满足以上其中一个条件即可。

 

  1. 企业涉税风险

① 问题:企业能不能给个人账户打钱

答案是肯定的——

那企业为什么给个人账户付钱?原因其实也很多,分红、报销、工资薪酬、个人给企业提供了货物、劳务、服务。这些情况下,企业都可能给个人账户打钱。

那么企业在向个人支付各类款项的时候需要注意哪些税收风险呢?

  1. 无法取得扣除凭证的风险
  2. 个人所得税代扣代缴的风险

②企业所得税稽查风险点:

  1. 取得手续费收入,未计入收入总额。如:代扣代缴个人所得税取得手续费收入;

【核查建议】

核查其他应付款科目下的其他手续费等明细科目贷方发生额及余额,是否存在收到手续费挂往来不作收入;

  1. 确实无法支付的款项,未计入收入总额;

【核查建议】

核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额;

  1. 职工福利费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整。

如发生一些福利费性质的费用,防暑降温费、食堂费用等,未通过职工福利费科目核算,也未并入福利费总额计算纳税调整。

【核查建议】

核查企业管理费用、销售费用、营业费用科目下其他专项费用、差旅费用、特批开支等明细科目,是否有应作为工资薪金的津贴、补贴、奖励、加班工资等支出未在企业所得税申报时作调整。

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