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辅导期一般纳税人与普通一般纳税人的区别?

  • 分类:工商
  • 作者:
  • 来源:
  • 发布时间:2021-07-22 17:05
  • 访问量:

【概要描述】增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣,并且必须在认证的当月抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对,后扣税”,“先比对,后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

辅导期一般纳税人与普通一般纳税人的区别?

【概要描述】增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣,并且必须在认证的当月抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对,后扣税”,“先比对,后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

  • 分类:工商
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   增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣,并且必须在认证的当月抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行先比对,后扣税先比对,后扣税是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

 

  对于等待比对结果的进行税额部分,计入待抵扣进项税额,并在增值税申报表附表二第24本期认证相符但未申报抵扣内填写此行内容。

 

  收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3前期认证相符且本期申报抵扣内填写此内容。

  相关行次的关系23+24-25=3

 

帐务处理:在应交税金科目下增设待抵扣进行税额二级科目。

 

  企业认证后

  借:库存商品(或其他相关科目)

  借:应交税金-待抵扣进行税额

  贷:银行存款(或其他相关科目)

  收到比对结果后

  借:应交税金-应交增值税(进项税额)

  贷:应交税金-待抵扣进行税额

 

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