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小白税务问题解答

  • 分类:财税
  • 作者:
  • 来源:
  • 发布时间:2021-11-04 10:48
  • 访问量:

【概要描述】纳税人购进货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,除现行政策明确不得抵扣的情形外,均能从销项税中抵扣。

小白税务问题解答

【概要描述】纳税人购进货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,除现行政策明确不得抵扣的情形外,均能从销项税中抵扣。

  • 分类:财税
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详情

 

 

必须有了开票,取得的进项发票才能去勾选抵扣

 

  纳税人购进货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,除现行政策明确不得抵扣的情形外,均能从销项税中抵扣。

  均能从销项中抵扣,并不是说必须有了开票销售才去勾选抵扣进项发票。一般纳税人取得增值税专用发票等抵扣凭证时候,无论是否有开票销售行为,都可以勾选抵扣,勾选后需要填写到申报表进行申报。如果没有销项,那么申报表体现为留抵,下期有了销项税进行抵扣就行了,而并非必须等到有了销项才去勾选抵扣。

  有些纳税人为了平衡税负,有了销项才对应去勾选抵扣,这个呢也是没有问题的,但是这些行为误导有些小白,让他们觉得必须有开票才能勾选发票,这就是误区。

 

 

开多少税率的发票只能对应抵扣多少税率的发票

 

  完全不是这个匹配关系,抵扣的是符合规定的「税额」,而不是税率。

  我们只要取得合法的扣税凭证,按照扣税凭证注明的或者计算得出的税额,就可以直接抵扣,至于是不是要和销售税率匹配,没有这个说法。

  你销售货物的单位,对外销售都是13%税率的货物,你只要支付或者承担可抵扣的进项税,不管是发生的劳务派遣服务取得5%的专票,还是你采购的13%的货物发票,还是你运输费取得9%的发票,还是你办公室装修取得的小规模代开的3%的专票。都是可以抵扣的。

 

 

能抵扣进项税的只有增值税专用发票

 

  增值税扣税凭证,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额,并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。具体包括:

1、增值税专用发票。

2、海关进口增值税专用缴款书。

3、农产品收购发票。

4、农产品销售发票。

5、接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证。

6、机动车销售统一发票。

7、增值税一般纳税人支付的桥、闸通行费,取得的通行费发票(不含财政票据)。

8、通行费电子发票。

9、购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票等

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